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关于物流行业的财税案例分享

作者:
宏兴会计集团
来源:
www.hxkjzg.com
2018/04/03 09:02
浏览量
        今天跟大家分享物流企业的一些情况,众所周知物流行业的经营方式有多种情况,一种是有实际发生运输是物流企业,其适用的增值税税率为11%,一种是物流中介,运输方和需求方中间的枢纽,这样的企业就是从中纯粹收取一些介绍费并无实际运输,按服务行业6%来交税,还有一种情况是前两种的结合,企业明面上为物流公司,但实际没有自己的运输车队,将业务接进来后再另外委托有车队的公司运输。A企业就是这样经营模式的公司,企业老板认为自己既然没有自己的车队,也不实际运输货物,所以应该以服务行业按6%去开票交税,但发票上开的却是“运输费”项目,某天企业接到税务局的电话,要求他去补税,补税原因是其发票开具的项目与税率不符“运输费”应交的税率是11%而非6%,要求企业去将少交的那5%税额补回去,企业一听不能理解, A企业的情况并非是个例,很多物流行业企业会以这种方式来经营,企业一方面不能让客户和运输方直接联系否则就会失去这单业务,一方面又没有自己的车队在运营,若A企业以取得的收入全额开6%按服务费去交税,但实际这块金额里面有很大一块属于运输成本,这块因为A公司没有自己的车队遂要委托另外有车队的公司或个人来承运,A公司的实际收入也只有扣除运输成本后的差额收入,但却要全额交税,明显不合理。假设A企业委托的承运公司运可以给其开具运输成本票,但运输票税率是11%,A企业开6%税率的发票不能拿11%税率的运输票来抵。若A企业按11%去开票,但其又没有自己的车队,可以按11%开票吗?
        根据(国家税务总局公告[2017]30号)第二条体现:纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时,自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费,同时符合下列条件的,其进项税额准予从销项税额中抵扣:
        (一)成品油和道路、桥、闸通行费,应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务;
        (二)取得的增值税扣税凭证符合现行规定。”
        说明A企业这种经营方式的企业是可以按11%的税率开票,再抵扣相应进项后去交增值税。文中虽未直接体现这个行业是按11%开票,但税局针对符合上述情况的企业有明确表示是按11%来开票交税,并且交由承运方运输过程中所发生的自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费均可取得正规扣税凭据用以抵扣。
        A企业因不了解政策情况造成公司没有实际抵扣进项去交税,并且开票项目与税率不符被要求补税,期间还有可能产生滞纳金。其之前委托的财务公司也未给A企业把关到位,给其造成了一定的损失。这个案例再次证明找专业的人做专业的事,花多少钱都是值得的。也希望广大客户遇到比较生僻、不懂、不了解或不清楚的问题时应及时去咨询、了解并纠正,从而避免一些不必要的损失。