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小规模纳税人,采购没有发票应该注意什么

作者:
宏兴财税服务集团
来源:
www.hxkjzg.com
2019/10/11 11:08
浏览量

小规模纳税人的增值税税率是采用征收率,比一般增值税税率要有优势,这也是很多公司在开始阶段,选择登记为小规模纳税人的原因。

也是因为小规模在计算进项税时,不需要考虑抵扣进项税,所以有些小规模纳税人在采购时,就觉得发票不是必须的。

但这样其实是有风险的。

对方不开票,有时候也是出于避税考虑,比如对方就是小个体,不开票可能啥税都能省。那在实际业务中,采购不要发票,通常就会在价格上便宜一些。就像去餐馆吃饭,不要票甚至还能打个折,或者送点小饮料。

所以,对身为小规模纳税人的采购方来说,问题的关键是,在采购时要算好账,如果对方不开票,对公司各项税费有多大影响,把这些因素反映到价格里,需要对方降价多少才划算。

因为是小规模纳税人,增值税不抵扣进项,有没有发票影响最大的是所得税。发票作为确认成本费用的重要凭证,没有发票所得税税前扣除可能会比较麻烦。

按照最简单的方式算一笔账:

假如采购了50万货物没有发票,那么,最糟糕的情况是,当年的利润会调增50万,如果按照10%的所得税税率,那么就是5万的所得税。

也就是说,至少要让对方按照所得税税率降价,才能稳稳地有赚头。

在实务中,如果购货无法取得发票,可以从这样几个方面注意:

1、在业务开展前,提前约定发票的事,如果对方不能开票,那就争取让对方最大幅度降价。

2、采购相关的合同、入库单、检验报告,一个都不能少,即便没有发票,也先按照合同入库算成本,等真要求做所得税调整再说。

3、如果金额很大,对利润的影响太明显,可以考虑代开发票,相当于是帮对方承担3%的增值税,最后算下来可能会比所得税划算。

4、如果是常态业务,可以考虑办理一个个体工商户的营业执照,申请核定征收,没票的都通过个体工商户做账,相对风险要小。现在一址多照也允许了,还是比较简单。

5、那还有老板可能会说,不要票走内账,但这有风险,现在对账簿的要求是越来越严的趋势。