头部收藏夹

您好,欢迎来到宏兴财税服务集团!

搜索
内页服务项目导航

服务项目 

网站在线客服

-
-
5月开了17%的发票本期申报怎么处理,请看广东国税的解答!

服务中心

人才招聘

版权所有:宏兴财税服务集团有限责任公司    闽ICP备16023833号  

品牌故事

400-113-7080

财税资讯

底部客服分享

分享到:

5月开了17%的发票本期申报怎么处理,请看广东国税的解答!

作者:
宏兴会计集团
来源:
www.hxkjzg.com
2018/06/04 21:06
浏览量

问题1:本期申报中,既有17%原适用税率增值税发票,又有16%适用税率增值税发票,按要求填列《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)后,申报表中“销售额”栏×税率不等于“销项(应纳)税额”栏,是否会影响申报比对?

答:按照新的申报比对规则,只要本期开具增值税专用发票的销售额、税额合计数等于本期申报增值税专用发票的销售额、税额合计数,本期开具其他发票的销售额、税额合计数小于等于本期申报其他发票的销售额、税额合计数,此类比对规则便能通过。

如属补开适用17%、11%的原增值税税率发票,申报时补开的发票数据不填入申报表,申报系统将会提示对应销售额和税额比对不符,继续提交申报后,将启动异常核查流程,且税控器具不能解锁。纳税人须携带销售清单、收款清单等资料到主管税务机关办理比对异常处理。因而,为避免申报比对不符,纳税人应根据纳税义务发生时间确定应税收入,在当期按适用税率开具增值税发票,并如实填写申报表。

问题2:本期认证原17%、11%适用税率的进项发票,申报抵扣时如何填写申报表?申报后是否影响申报比对?

答:无论本期认证的进项发票税率是原适用税率17%、11%,还是新适用税率,均按进项发票项目填列《增值税纳税申报附列资料(二)》(本期进项税额明细),申报后不影响申报比对。

目前我省在“广东企业电子申报管理系统”使用“一键申报”功能,选择“进项发票管理”,点击“一键导入进项发票”,软件即可自动导入进项发票(含增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票、通行费电子发票),纳税人只需核实发票数据是否准确即可。

甲公司通过增值税发票查询平台勾选所属期2018年5月进项发票,共勾选确认发票10份,其中5份17%税率增值税专用发票,金额100000元,税额合计17000元,5份16%税率增值税专用发票,金额100000元,税额合计16000元。

【计算过程】

本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票金额=100000+100000=200000元。

本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票税额=17000+16000=33000元。

【表式填写】

《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写如下: