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【热点】出口退(免)税12个实务答疑汇总

      1、问:如何办理代理出口手续?

  答:根据国家税务总局公告201224号:委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本。

  所以,您公司提供以上手续以及其他相关资料,办理出口退税。

  2、问:出口退税申报错误后如何处理?

  答:根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号), 第四条(五)免抵退税申报数据的调整对前期申报错误的,在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报。

  所以,请按以上规定进行调整。

  3、问:免抵退税企业在核算出口退税时设置哪些会计科目?

  答:应设置:进项税额、销项税额、进项税转出、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额科目4、问:外贸企业计算出口退税的依据是什么?

  答:按采购货物金额计算。

  5、问:出口退税为0,如何处理?

  答:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔201239号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物适用增值税征税政策。

  6、问:我公司是生产企业,出口使用过的设备如何处理?

  答:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔201239号)附件4规定:生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)。可以视同自产,适用免抵退税。

  7、问:我公司外汇如何折算为人们币?

  答:按当天或当月1日的汇率折算为记账本位币。

  8、问:我公司与国外客户谈出口货物价格时,是否考虑出口退税?

  答:可以考虑进去。

  9、问:出口退税率与征税率的差如何处理?

  答:做进项税转出,计入出口货物成本。

  10、问:出口样品如何处理?

  答:如果进行出口报关的,可以进行出口免抵退税申报。

  11、问:出口免税货物对应的进项税金能否抵扣?

  答:免税货物对应的进项税额不能抵扣。

  12、问:进料加工企业如何进行出口核销?

   答:进料加工货物如果超过监管期未出口的,需要做补税处理。

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