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税控设备全额抵减申报大全在这里!

作者:
宏兴会计集团
来源:
www.hxkjzg.com
2018/07/31 11:07
浏览量

购买税控系统专用设备全额抵减增值税优惠基本规定

《国家发展和改革委员关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔20171243号)规定,将增值税税控系统专用设备中的USB税控盘零售价格由每个490元降为200元,报税盘零售价格由每个230元降为100元。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位,向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用,由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的,从第二套起减半收取技术维护服务费用。

01

一般纳税人税控设备

全额抵减增值税申报表填报

一般纳税人涉及三张表格的填报

应该填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)和《增值税减免税申报明细表》。

《增值税纳税申报表附列资料(四)》:

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

《增值税减免税申报明细表》:

“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税;其它栏次填报与附表四相同。

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》:

23应纳税额减征额将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》本期实际抵减税额自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19应纳税额与第21简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。

如果纳税人已将取得的增值税专用发票认证抵扣,则还需要填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》的23栏及主表《增 值 税 纳 税 申 报 表》14栏作进项税额转出。

某企业为货物销售按月申报一般纳税人,8月购买首次购买税控设备,支付费用200元,取得增值税专用发票,已认证通过(含进项税额29元),并于当月支付全年技术维护服务费280元,取得一份增值税电子普通发票。该纳税人本月应纳税额为1700元。如需享受税控设备全额抵减优惠,申报表应填报如下:

02

小规模纳税人税控设备

全额抵减增值税申报表填报

税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。

当本期发生额小于或等于第15本期应纳税额时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16本期应纳税额减征额抵减当期税额;

当本期发生额大于第15本期应纳税额时,按本期第15本期应纳税额的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16本期应纳税额减征额,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

01

纳税人缴纳了2018年的维护费280,当期应纳税额为1000,填表如下:

直接一次性抵减完毕了。

 缴纳手续费时:

借:管理费用 280

     贷:银行存款  280

同时:

借:应交税费—应交增值税 280

     贷:管理费用 280

02

纳税人缴纳了2018年的维护费280,当期应纳税额为200,填表如下:

只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减。

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

    贷:银行存款  280

同时:

借:应交税费—应交增值税 200

     贷:管理费用 200

如果下期仍然没有产生应纳税额,则16,行不填写数字。直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是1000,则把最后的80抵减了。

只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减。

   缴纳手续费时:

   借:管理费用 280

        贷:银行存款  280

   同时:

   借:应交税费应交增值税 200

        贷:管理费用 200

   借:应交税费应交增值税 80

        贷:管理费用 80