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个体户、独资、合伙、公司如何交增值税、企税、个税?

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个体户、独资、合伙、公司如何交增值税、企税、个税?

作者:
宏兴会计集团
来源:
www.hxkjzg.com
2018/08/13 14:50
浏览量

与企业相关的税大约有18种,其中增值税、企业所得税和个人所得税是最常见的,也是占大头的。

就增值税而言,个体户、个人独资 企业、合伙企业和公司都需要缴纳,其实不光是这些组织,任何主体包括个人只要是销售增值税应税货物,都应该开具对应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税。

 

增值税的基本税率是16%10%6%,另外还有3%5%两个征收率。

增值税的计税方式分为一般计税法和简易计税法。

纳税人可以按月或按季度缴纳增值税,不管是按月还是按季,都要在当期终了后的次月15日内,完成上一期的纳税申报。比如按月申报的企业,就要在615号前完成5月份的纳税申报。

而企业所得税呢,个体户、个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳,只有公司需要缴纳,

企业所得税的基本税率是25%,享受税收优惠的小微企业税率为20%,高新企业的税率为15%

企业所得税的计税方式分为查账征收和核定征收,核定征收又分为定额征收和核定应税所得率。

关于企业所得税的纳税申报,公司可以按月或按季度先进行预缴,和增值税一样,也是要在当期终了后的次月15日内完成上一期的纳税申报。

等整年的预缴都完成后,公司还要在次年的11-531日期间完成上一年度的企业所得税汇算清缴。

最后的个人所得税,个体户和个人独资企业需要缴纳,合伙企业如果有自然人合伙人,也需要缴纳,而公司不需要缴纳。

你可能会说,公司不是每个月都要缴纳员工的个人所得税吗。这其实是公司对员工的个人所得税进行代扣代缴,并不是公司本身缴纳的,就像合伙企业也会为员工代扣代缴个人所得税一样。

所以我们今天说的个人所得税,是指除了企业会代扣代缴员工的个人所得税外,它们自己作为一个单独的主体也需要缴纳的个人所得税。

个体户、个人独资企业的投资者,合伙企业的自然人合伙人要按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税,其税率分为5级:

个人所得税的计税方式和企业所得税一样,也分为查账征收和核定征收,但不同的是,个人所得税的核定征收分为定期定额征收、核定应税所得率和核定征收率三种。

个人所得税一般也是按月或按季度进行预缴,但是汇算清缴的期限不同,纳税人要在次年的330日左右(各地具体时间不一,甚至同一省市不同年份时间也不一)完成上年度的个人所得税汇算清缴,而不是531日。