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个税扣除20问:需发票?咋算首套房贷?租房扣除为何高于房贷?

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个税扣除20问:需发票?咋算首套房贷?租房扣除为何高于房贷?

作者:
宏兴会计集团
来源:
www.hxkjzg.com
2018/10/22 16:11
浏览量

划重点:

1、根据安排,15天的征求意见期过后,经过修改完善并提交国务院讨论,这些专项附加扣除办法将于明年11日实施。

2、专项扣除都需要纳税人自行申报吗?纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

3、二孩子女教育可以抵扣吗?可以抵扣,征求意见稿显示,每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的

支出负担。

4、纳税人是否需要证明自己的首套房贷?据记者向银行系统人士咨询,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

读者的问题,很多、很专业,小编查阅相关文件,请教权威人士,整理出20大焦点问题,在此为大家一一作答。

1问·减税红包不小,附加专项扣除何时可以真正实施呢?

根据安排,15天的征求意见期过后,经过修改完善并提交国务院讨论,这些专项附加扣除办法将于明年11日实施。

2问·收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

目前,扣除"三险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。

3问·专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

4问·为了实现扣除,老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养

老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。同时,鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风

险可控。

5问·二孩子女教育可以抵扣吗?

可以抵扣,征求意见稿显示,每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

6问·三岁以下的婴儿,花销也很大,为什么不抵扣子女教育项目呢?

一位业内资深专家向记者表示,子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。

7问·租金扣除需要什么证明?

根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。关于房租扣除,还有两点需要解释下,其一,房租采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,

即大部分租赁行为并没有开具发票。其二,如果把发票作为前置条件,可能会增加纳税人负担,还会推高租金价格。

8问·租金扣除为什么分地区?

目前确实分为三类扣除标准,承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);除上述城市外,市辖区户籍人口

超过100万的其他城市,扣除标准为每年1.2万元(每月1000元),市辖区户籍人口小于100万的其他城市,扣除标准为每年9600元(每月800元)。中国财政科学研究院研究员孙钢表示

,扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。

9问·租房抵扣标准为什么比房贷高?

孙钢表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。当前正处于大力发展租赁市场的导向,此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。

10问·继续教育怎么界定?绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂

不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度!

11问·学历教育每年有学费可以按年扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

一位业内专家向记者举例,并非只要参加培训就能扣除,而是在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

12问·纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

据记者向银行系统人士咨询,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

13问·赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母,丈夫能否扣除?

按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女

、外孙子女。权威专家向记者表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除,举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡

养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

14问·被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

15问·非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年

12000元(每月1000元)。比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000

600012000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

16问·哪一类人群可能受益最大?

专家向记者分析,通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。另一方面,

在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大,比如月收入7000元(扣除"三险一金"后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%

17问·两个及以上子女的家庭,兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?

根据征求意见稿,被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。

18问·专项附加扣除各项标准扣除金额如何制定出来的?

每日经济新闻记者了解到,政策制定部门广泛征求包括企业、个人、社会团体以及各省市人大代表等在内的各方意见,并在先期采取无方案征求意见方式,广泛吸纳民意,此外还参考

了国际上的经验。以首套住房贷款利息专项附加扣除为例,目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元,征求意见稿规定每月1000元的扣除标准,与此较为接近。西南财经大学经济

与管理研究院院长甘犁分析,从国际上看,韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%15%,上述扣除标准约占我国人均月工资15%,处于较高水平。

19问·相比设置各类扣除项,为什么不直接在5000元基础上再提升起征点呢?

根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。权威专家向记者解释,综合所得税制比较科学,简单地提高个人所得税起征点,没有考虑纳

税人生活负担的差异化,这并不公平。专家还表示,专项抵扣的最终效果,是让部分纳税人个税感到负担减轻,其长远意义在于推进国家综合治理,深化个税综合与分类改革,体现税

收公平。

20问·个税改革如何促进消费?

专家向记者表示,此次个税的改革关键点在于降低中低收入人群的税收负担,中等收入群体迎来大利好,可以增加相应人群的税后收入,拉动消费。

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